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公司公告

中国邮政关于欧洲7月1号税改通知

更新时间:2021-06-16 20:19:24点击次数:1066次
中国邮政关于欧洲7月1号税改通知
中国邮政针对由中国大陆寄往欧盟各成员国的
B2C 物品增值税(VAT)政策变化的说明和指引
第二版
(1 2021 年 年 6 6  月 3 3  日发布)
更新说明:
. 1.  五- -1 1 ,更新了中国邮政协议客户门户页面的 T VAT  预缴税方式
为 o IOSS/no  IOSS/other ,以和系统实际展示内容保持一致。
. 2.  五 -3 ,更新了 速卖通平台卖家使用线下发货方式的 T VAT  预缴
税方式填写要求。
. 3.  五 -4 ,增加了 对于寄往荷兰的物品型邮件对收件人电子邮箱
地址的要求。
4. 更新了 【 常见问题 及解释】中的第 0 10  个问题的回答内容,并
增加了第  11 ,第 2 12  个问题及回答。
所有更新及新增内容,用 蓝色粗体 字表示。
2
一、欧盟针对非欧盟来源的 B2C 物品型邮件征收 VAT 规
则的变化
1
交易
类型
内件
类型
内件申报价

调整前 调整后
是否征税
税款
交纳方
是否征税
税款
交纳方
缴税实现方式
B2C 物品型
低 于 22
(含)欧元
免征 VAT - 征收 VAT
寄件人(卖家
或 者 电 商 平
台)
非欧盟国家的销售方(卖家或
者电商平台)需在任意一个欧
盟成员国内注册 VAT 识别账号
(如 IOSS 码等),便可一次性
申报缴纳在所有欧盟成员国发
生的税款。
22-150
(含)欧元
征收 VAT 收件人 征收 VAT
寄件人(卖家
或 者 电 商 平
台)
150 欧元以

征 收 VAT
和关税
收件人
征 收 VAT
和关税
收件人
二、入境欧盟的 B2C 物品的 VAT 缴纳方式
2
对于内件价值(合计)超过 150 欧元,或者虽然内件价
值(合计)不超过 150 欧元但是需要缴纳消费税的入境欧盟
物品,仍然需要按照传统的流程进行 VAT 申报;
对于内件价值(合计)不超过 150 欧元且不需要缴纳消
费税的入境欧盟物品,自 2021 年 7 月 1 日起的申报流程如
下:
1. 卖家或者平台销售时,确保最迟在下单流程完成时
向买家展示应向欧盟支付的 VAT 金额,并向买家收取相应的
VAT。VAT 的税率标准遵照买家所在的欧盟成员国的税率标
准。
. 2.  卖家或者平台向邮政 提供在欧盟 海关 清关所需的信
息,包括 T VAT  识别账号(如 S IOSS  码等,卖家或者平台根据
1
内容来源:https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/vat-e-commerce_en,具体政策的解释和未
来可能的更新,请以该网站的信息为准。
2
同上。
3
自己实际注册的结果提供,以下简称 “T VAT  识别账号 ” ) 及
S HS  Code 。
3. 卖家或者平台按照注册时的要求,通过所注册 VAT
识别账号的门户网站提交VAT电子申报表,并支付相应的VAT
金额。
4. 对完成申报的销售记录保存至少 10 年。
跨境电商平台可以统一注册 VAT 识别账号,并代收代缴
VAT,也可以由卖家自行注册并完成申报缴税。 目前针对入
境欧盟的 C B2C  物品型邮件, 中国邮政与寄达邮政均不提 供
T VAT  的代收代缴服务。
三、如何注册 VAT 识别账号
3
请登录
https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/
vat-e-commerce_en,选择需要的欧盟成员国进行注册。仅
可选择一个欧盟成员国注册 VAT 识别账号,成功后便可一次
性申报缴纳在所有欧盟成员国发生的税款。
四、对由中国大陆寄往欧盟各成员国的 B2C 物品型邮件
的要求
中国邮政收寄的所有物品型邮件(包括平常小包)都需
要粘贴 S10 条码并传输申报信息。对于 VAT 新政下由中国大
陆寄往欧盟各成员国的 B2C 物品型邮件,如果卖家或者平台
3
内容来源:https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/vat-e-commerce_en,具体政策的解释和未
来可能的更新,请以该网站的信息为准。
4
已经注册了 VAT 识别账号,并且按要求完成了 VAT 的收缴,
则相应的 邮件 必须 传输 T VAT  识别账号 。 邮件抵达时 , 欧盟海
关会根据其要求对邮件进行清关 。若 若 T VAT  识别账号被欧盟海
关认定为不合规 , 邮件的清关将会被延误 , 海关可能会通知
收件人再次缴纳  VAT ,收件人还需要承担可能因此发生的其
他费用。
有条件的卖家或者平台,最好还能够提供邮件内物品对
应的 HS Code,以及准确的收件人电子邮箱地址和电话号码。
没有提供或提供的上述信息不够准确的话,将影响邮件在欧
盟境内的处理效率。
中国邮政会 采 集 B2C C 物品型邮件 详情单上 所有 的名址和
申报信息 , 并确保将卖家 或者平台提供的 T VAT  识别账号 、 HS
C Ce ode  以及欧盟各成员国邮政及其海关要求的其他信息如实
发送给寄达邮政。
五、中国邮政对信息传输及系统的要求
1. 自 2021 年 6 月 15 日起,中国邮政协议客户门户页
面 https://my.ems.com.cn 将增加 VAT 相关信息(包括 VAT
的缴纳方式和 VAT 识别账号)的采集和校验功能。对于由中
国大陆寄往欧盟各成员国的邮件,客户需要根据实际情况选
择 VAT 的预缴税方式( IOSS/ /o no  IOSS /other),并填写相应
的 VAT 识别账号。如果缴税方式为 other,则 VAT 识别账号
默认为空值。
5
2. 目前中国邮政的系统暂时不对 HS Code 做强制校验。
如果有欧盟成员国对 HS Code 的要求做了更新,中国邮政会
及时告知客户并同步更新系统中的校验规则。
3. 考虑到部分平台对于使用线下渠道发货的 VAT 相关
信息填报有不同的要求,中国邮政会根据平台的要求在协议
客户门户页面增加相应的信息项目及系统规则,请卖家根据
平台的要求如实填写。 如果是速卖通平台的卖家使用线下发
货方式 , 则对于已完税的邮件 , 选择 “ IOSS ” 作为预缴增值
税方式,并填写由平台统一提供的 S IOSS  码作为 T VAT  识别账
号 。
. 4.  对于寄往荷兰的物品型邮件,还必须填写收件人电
子邮箱地址 。自 自 1 2021 年 年 6 6 月 月 5 15  日起 , 中国邮政协议客户门
户会对荷兰路向的物品型邮件是否填写收件人电子邮箱地
址进行强制校验,该字段不能为空值且必须包含有 “@ @ ” 字
符 , 但不校验电子邮箱地址是否正确 。 不提供收件人电子邮
箱地址的客户将无法在协议门户下单荷兰路向的订单 。 如果
客户填写的收件人电子邮箱地址有误 , 或者当邮件抵达荷兰
邮政时,荷兰邮政无法通过该电子邮箱地址联系到收件人 ,
荷兰邮政将对这类邮件的收件人加收 3 3  欧元/ / 件的附加费。
6
【 常见 问题 及解释】
1. 如何判断邮件是 C B2C  类还是 C C2C  类? ?
中国邮政不对客户的邮件类型做判断。欧盟海关会通过
其掌握的数据进行判断。如果您是在中国邮政注册的协议客
户,我们建议您遵循针对 B2C 物品的 VAT 政策。
2. 邮局可以代征代缴 T VAT  么?
中国邮政和欧盟各成员国邮政目前都不提供代征代缴
VAT 的服务。
3. 我怎么申报和缴纳  VAT ?
请登录
https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/
vat/vat-e-commerce_en 选择任意一个欧盟成员国进行注
册,获得 VAT 识别账号,并按照网站上的指南进行申报和缴
税操作。或者通过第三方代理进行申报。
4. 如果不申报和缴纳 T VAT  后果是什么?
对于内件合计价值超过 150 欧元的物品,或者内件合计
价值不超过 150 欧元但需要缴纳消费税的物品,卖家或者平
台无需提前申报 VAT,邮件抵达欧盟海关时,海关会通知收
件人按要求缴税并放行。
对于内件合计价值不超过 150 欧元并且不需要缴纳消费
7
税的物品,如果卖家或者电商平台没有申报 VAT,邮件在抵
达欧盟海关时将无法通过快速清关渠道,海关可能会通知收
件人再次缴纳 VAT,收件人还需要承担可能因此发生的其他
费用。若海关无法联系到收件人,邮件将在海关滞留一段时
间后由寄达邮政做退回处理。
5. 海关是如何判断邮寄的物品是否收过  VAT ?
寄达邮政会通过电子预报关信息向寄达海关提交 VAT 识
别账号。欧盟海关会通过检查 VAT 识别账号的有效性来判断
该物品是否已经缴纳过 VAT。 所以请您务必要确保向中国邮
政提供准确的 T VAT  识别账号。
6. 对于没有通过电子预报关信息传 输  VAT T  识别账号的
邮件,后续处理是否会有延迟?
对于无需提前申报VAT的邮件(如内件合计价值超过150
欧元的物品,或者内件合计价值不超过 150 欧元但需要缴纳
消费税的物品),原本就不要求通过电子预报关信息传输 VAT
识别账号。邮件抵达欧盟海关时,海关会通知收件人按要求
缴税并放行。
对于需要提前申报 T VAT  的邮件 ( 如内件合计价值不超 过
0 150  欧元且不需要缴纳消费税的物品),无论卖家或者电商
平台是否注册并申报  VAT ,只要没有通过电子预报关信息传
输 输 T VAT  识别账号 , 邮件在抵达欧盟海关时 , 海关都会通知收
8
件人进行缴税。 。 相比按要求准确提供 了 VAT T 识别账号的邮件 ,
清关效率会受到影响。
7. 如果我已经成功注册了 T VAT  识别账号 , 而且按要求
向邮政申报了信息 , 但是邮件在抵达欧盟海关的时候被二次
征税怎么办?
只要客户按要求向中国邮政提供了准确的电子预报关
信息及 VAT 相关信息,中国邮政就会确保这些信息成功发送
给寄达邮政。所以严格遵守我们的信息数据要求是很重要
的。电子预报关信息中任何一项不符合要求,都将会导致电
子预报关信息传输失败。在中国邮政成功传输了电子预报关
信息的情况下,如果邮件仍然被二次征税,您可以向欧盟进
行申诉。
8. 如果邮件被二次征税的话 , 是不是还有其他的相关
费用?
可能会产生由收件人承担的其他费用,不同欧盟成员国
对这些费用的具体金额有不同规定。
9. 欧盟的 T VAT  新政会针对 1 2021 年 年 7 7 月 月 1 1  日收寄的邮
件执行,还是针对 7 7 月 月 1 1  日落地的邮件开始执行?
目前欧盟各成员国对适用新政的邮件尚没有要求统一
的生效节点。为了确保您的利益,中国邮政将于 2021 年 6
月 15 日准备好接收并传输您的 VAT 相关信息。您一旦准备
9
好了即可向我们发送这些信息。
如果有欧盟成员国对适用新政的邮件的具体生效节点
做了更新,中国邮政会及时告知您相关的信息。
. 10.  如果没有提供收件人电子邮箱地址以及电话号码 ,
邮件处理会受到影响么?
目前寄往除荷兰以外其他欧盟邮政的邮件 ,如果邮件已
经由卖家或平台进行了 VAT 汇缴,则不提供收件人电子邮箱
地址以及电话号码不会影响清关,但是会一定程度上影响邮
政的处理时限。如果没有进行 VAT 汇缴,缺少电子邮箱地址
以及电话号码则会导致海关联系不上收件人,无法缴税,进
而导致邮件被退回。因此建议您务必完整、如实、准确地填
写发送给中国邮政的电子预报关信息。
对于寄往荷兰的物品型邮件,自 1 2021 年 年 6 6 月 月 5 15  日起 ,
必须填写收件人电子邮箱地址 。 如果填写的收件人电子邮箱
地址有误 , 或者当邮件抵达荷兰邮政时 , 荷兰邮政无法通过
该电子邮箱地址联系到收件人 , 荷兰邮政将对这类邮件的收
件人加收 3 3  欧元/ / 件的附加费。
. 11.  什么 是  IOSS S  预缴增值税方式, , 什么 是  no-IOSS S  预缴
增值税方式?
欧盟针对非欧盟的商业主体, , 提 供2 2 种增值税申报模式 :
n non-union  模式和 t import  模式。跨境电商卖家主要适 用
10
t import  模式 。 如果卖家在 t import  模式下注册 , 会得到  IOSS S
码作 为 VAT T 识别账号, , 那么请在 中国邮政协议客户门户的 的 “ 预
缴增值税方式 ” 这里选择 S IOSS  方式;如果卖家选 择
n non-union  模式注册,那么请在请在 中国邮政协议客户门户
的 “ 预缴增值税方式 ” 这里选择 S no-IOSS  方式 ; 如果卖家不
使用以上两种中的任何一种方式注册 , 则请在 中国邮政协议
客户门户 的 “ 预缴增值税方式 ” 这里选择  other 。
. 12.  中国邮政如何保护客户提供的 T VAT  识别账号?
中国邮政协议客户门户 的订单录入、导入、I API  接口将
增加 T VAT  识别账号信息 。 为保障信息安全 , 我们强烈建议由
您本人操作订单的录入和导入功能,并且定期修改登录密
码,切勿将密码泄露给他人。
在 在 I API  对接模式下 , 中国邮政会通过 s https  加密协议在
数据网络传输上保障数据的安全 。 在相关数据接入中邮系统
时即会进行加密 ; 在中邮系统内部的所有的传输环节都采用
密文传输。
无论您通过哪种方式向中国邮政传输 了 VAT T 识别账号等
信息 , 在中国邮政的系统中 , 不对该信息做查询展示 。 邮政
各环节的处理人员无法在系统中查询到该信息 , 所有展示界
面和导出数据中亦不包含该信息 。 中国邮政的数据储存服务
器也会该信息进行加密处理,以保障数据存储的安全保密 。
中国邮政承诺: : 对于接收到客户 T VAT  识别账号等信息,
11
仅用于通过万国邮联接口向寄达邮政推送信息 , 不会推送给
其他平台、P ERP 
(编辑:Jerry)